Cách xử lý hóa đơn điều chỉnh giảm năm 2024
|
Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử không thể tránh khỏi sai sót khi lập hóa đơn. Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm thì giá trị sai sót trên hóa đơn có được ghi dấu âm (-) không? Có sự khác nhau giữa quy định cũ và mới khi điều chỉnh giảm giá trị trên hóa đơn điện tử. Cụ thể theo Thông tư 32/2011/TT-BTC thì Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). Còn theo quy định của Thông tư 78/2021/TT-BTC thì nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót được sử dụng dấu âm (-) để điều chỉnh giảm đúng với thực tế cần điều chỉnh. Show
Căn cứ Khoản 2, Điều 9 Thông tư số 32/2011/TT-BTC quy định:"Điều 9. Xử lý đối với hóa đơn điện tử đã lập .... 2. Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điện tử điều chỉnh, người bán và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). Căn cứ Mục e, khoản 1, Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì"Điều 7. Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp
Như vậy đã có sự thay đổi về quy định xử lý sai sót về giá trị trên hóa đơn điện tử, người nộp thuế cần cập nhật quy định mới để xử lý đúng khi áp dụng sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới của Thông tư 78/2021/TT-BTC Điều chỉnh giảm hóa đơn đầu ra là nghiệp vụ được người bán thực hiện khi cần ghi nhận sự giảm giá trị của một hóa đơn đã lập trước đó. Vậy khi nào áp dụng điều chỉnh giảm hóa đơn và thực hiện điều chỉnh như thế nào? Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC đã có quy định cụ thể về vấn đề này. 1. Khi nào cần điều chỉnh giảm hóa đơn đầu ra?Khi xuất hóa đơn điện tử đầu ra, vì một số lý do nên người bán cần phải điều chỉnh hóa đơn đầu ra, các trường hợp đó bao gồm: 1.1. Giảm giá hàng bánSau khi lập hóa đơn điện tử và hạch toán doanh thu, doanh nghiệp phát hiện hàng bị lỗi, chất lượng không đảm bảo và quyết định giảm giá cho khách hàng. Trường hợp này, người bán cần phát hành hóa đơn điều chỉnh giảm cho hóa đơn điện tử đầu ra ban đầu. 1.2. Chiết khấu thương mạiNếu số tiền chiết khấu cuối cùng khi kết thúc chương trình bán hàng lớn hơn các khoản đã giảm trước đó cho khách hàng thì người bán được lập hóa đơn điều chỉnh giảm. 1.3. Khi hóa đơn sai sótXuất hóa đơn điều chỉnh giảm là một trong những cách xử lý trong trường hợp hóa đơn đầu ra bị sai sót. Cụ thể, theo Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC, nếu hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và phát hiện ra hóa đơn có sai sót một trong các nội dung: mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế, quy cách, chất lượng hàng hóa gì trên hóa đơn thì có thể lựa chọn một trong hai hình thức xử lý như sau:
2. Lưu ý khi điều chỉnh giảm hóa đơn đầu raCăn cứ theo Điểm e, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC: “e) Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.” Khi lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm, kế toán cần lưu ý:
Lưu ý: trường hợp hóa đơn cũ lập theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, người bán không xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm, mà lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử cũ (Căn cứ theo Khoản 6, Điều 12, Thông tư 78/2021/NĐ-CP). \>> Có thể bạn quan tâm: Báo giá hóa đơn điện tử. 3. Hướng dẫn điều chỉnh giảm hóa đơn trên phần mềm hóa đơn điện tử E-invoiceE-invoice là phần mềm hóa đơn điện tử do Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn phát triển tuân thủ Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Để điều chỉnh giảm hóa đơn điện tử đầu ra trên phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, bạn thực hiện: Vào Menu => Hóa đơn=> Danh sách hóa đơn điện tử. Tại đây, bạn tìm và mở hóa đơn cần điều chỉnh trên danh sách hóa đơn sau đó nhấn nút Xử lý hóa đơn. Chọn hóa đơn cần điều chỉnh. Bước 1: Tạo biên bản điều chỉnh hóa đơnTại đây, bạn lựa chọn Điều chỉnh sau đó nhấn nút Tạo biên bản. Trên biên bản điều chỉnh hóa đơn, bạn nhập đầy đủ các thông tin: Ngày, số biên bản điều chỉnh, số biên bản điều chỉnh, lý do điều chỉnh. Lưu ý biên bản điều chỉnh cần ghi rõ nội dung trước và sau khi điều chỉnh của các mục bị sai thông tin. .png) Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn. Sau khi điền đầy đủ thông tin, bạn nhấn Ghi để lưu lại. Khi các thông tin đã chính xác, bạn chọn Ký biên bản để thực hiện ký số. Bước 2: Xử lý điều chỉnh hóa đơnSau khi tạo xong biên bản, bạn chọn hóa đơn điều chỉnh và nhấn nút Xử lý. Phần mềm sẽ tạo ra hóa đơn điều chỉnh với trạng thái nhập mới. Thông tin về hóa đơn về hóa đơn và người mua hàng trên hóa đơn gốc sẽ được tự động lấy từ hóa đơn gốc. Thông tin điều chỉnh hóa đơn cũng sẽ được hệ thống tự động lấy từ biên bản điều chỉnh. \>> Có thể bạn quan tâm: Chuyển đổi hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 và Nghị định 123. Việc lập hóa đơn điều chỉnh có 3 trường hợp cụ thể như sau: Trường hợp 1: Sai các thông tin chung như hình thức thanh toán, đồng tiền thanh toán, tỷ giá, trình tự lập hóa đơn điều chỉnh:
.png) Điều chỉnh hóa đơn sai thông tin chung. Trường hợp 2: Hóa đơn bị sai thông tin hàng hóa Bạn lựa chọn Điều chỉnh tăng giảm => Chọn hàng từ hóa đơn gốc để chọn dòng hàng cần điều chỉnh. .png) Chọn hàng từ hóa đơn gốc. Phần mềm sẽ đưa dòng hàng vừa chọn vào hóa đơn điều chỉnh. Bạn cần chọn phương án điều chỉnh tại cột điều chỉnh: |
