Bài tập thuế tndn hoãn lại có lời giải năm 2024
|
Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau: A/ Có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng. C/ Thu nhập khác: – lãi tiền gửi : 340 triệu đồng – chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng Yêu cầu: tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005. – thuế giá trị gia tăng. – Thuế xuất khẩu. – Thuế thu nhập doanh nghiệp. Biế rằng: – Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10% – Thuế xuất thuế TNDN là 28%. – Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%. LỜI GIẢI
Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr) Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr) Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr) Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr) nhận gia công cho nước ngoà Doanh thu: 4.000 (tr). Xuất ra nước ngoài: Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr). Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr) Bán cho doanh nghiệp chế xuất: Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr). Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr) Vậy: – Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr) Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ và * GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr) GTGTđ vào = 8.963 GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr) Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất Thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác Doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr) Mẫu bài tập tính thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2017 mới nhất. Hướng dẫn cách giải bài tập tính thuế TNDN theo quy định về thuế TNDN năm 2017. Hy vọng giúp các bạn sinh viên kế toán kịp thời cập Luật thuế mới. Bài tập tính thuế TNDN: - Năm 2017 tại Kế toán Thiên Ưng có phát sinh các nghiệp vụ như sau: Số liệu năm 2016: Lỗ 50.000.000 Năm 2017: - Doanh thu hoạt động bán hàng, dịch vụ là: 500.000.000 - Doanh thu từ hoạt động Tài chính (Lãi tiền gửi): 6.000.000 - Chi phí giá vốn: 200.000.000 - Chi phí bán hàng: 80.000.000 - Chi phí quản lý DN: 90.000.000 - Chi phí tài chính (Chi phí lãi vay): 5.000.000 (Không được trừ vì Công ty chưa góp đủ vốn điều lệ) - Thu nhập khác (Thanh lý TSCĐ): 100.000.000 - Chi phí khác: 20.000.000 Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm 2017. - Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN là 20% Hướng dẫn giải bài tập tính thuế TNDN: Thuế TNDN phải nộp \= Thu nhập tính thuế X Thuế suất thuế TNDN Trong đó: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển) Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Thu nhập khác \=> Thu nhập chịu thuế = [(500.000.000 + 6.000.000) - (200.000.000 + 80.000.000 + 90.000.000 + 20.000.000)] + 100.000.000 \= 216.000.000 -> Thu nhập tính thuế = 216.000.000 - 50.000.000 = 166.000.000 \=> Thuế TNDN phải nộp năm 2017 = 166.000.000 x 20% = 33.200.000 Các bạn muốn học thực hành làm kế toán tổng hợp trên chứng từ thực tế, thực hành xử lý các nghiệp vụ hạch toán, tính thuế, kê khai thuế GTGT. TNCN, TNDN... tính lương, trích khấu hao TSCĐ....lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm ... |
