Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra là một tài liệu có nhiều ứng dụng trong thực tế, được các kế toán lập định kỳ theo kỳ khai thuế phát sinh. Cùng tìm hiểu về bảng kê này trong bài viết dưới đây nhé.
Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra là gì
Bảng kê hóa đơn chứng từ bán ra là một bảng tổng hợp lại các hóa đơn, chứng từ do doanh nghiệp xuất ra trong kỳ, phân loại chi tiết theo từng mức thuế suất GTGT và từng loại mặt hàng.
Bảng kê này giúp doanh nghiệp thống kê lại danh sách hoá đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định được số tiền bán ra để hoàn thành tờ khai thuế GTGT.
Có phải nộp bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra nữa không ?
Từ năm 2014 trở về trước, bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra này là tờ khai đi kèm quan trọng khi doanh nghiệp kê khai thuế GTGT.
Tuy nhiên, kể từ 01/01/2015, theo Luật Quản lý thuế số 71/2014/QH13, quy định này đã bị bãi bỏ. Hiện nay Doanh nghiệp không phải nộp Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra, mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT nữa.
Mặc dù vậy, trong thực tế, doanh nghiệp vẫn thực hiện bảng kê này để tính toán hóa đơn và số thuế GTGT đầu ra, phục vụ làm tờ khai thuế GTGT.
Ngoài cách lập bảng kê này và tính toán qua excel, hiện nay khi chuyển sang hóa đơn điện tử, doanh nghiệp có thể ứng dụng nhiều phần mềm hỗ trợ quản lý hóa đơn tự động. UBot Invoice là giải pháp công nghệ đang rất được chú ý với khả năng tự động trích xuất thông tin hóa đơn, lưu trữ và tra cứu dễ dàng, nhiều báo cáo tổng hợp, phân loại chi tiết giúp doanh nghiệp dễ dàng quản lý.
Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra file Excel
Mẫu bảng kê hóa đơn chứng từ bán ra
\>> Tải ngay: BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ MUA VÀO – BÁN RA FILE EXCEL
Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra
Để lập bảng kê này, doanh nghiệp cần sử dụng tất cả hóa đơn GTGT hợp lệ [chưa bị hủy bỏ, thay thế] trong kỳ, bao gồm cả các hóa đơn đặc thù như tem vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất hoàn trả hàng.
Bước 1: Điền thông tin các hóa đơn theo từng nhóm thuế suất
Phần 1: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng [GTGT]
Phần 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
Phần 3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
Phần 4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%
Kế toán cần tách biệt doanh thu chưa thuế [cột 8] và thuế GTGT tương ứng [cột 9].
Sau đó, ở cuối mỗi phần, cần tính tổng số doanh thu chưa thuế & tổng thuế GTGT của từng nhóm thuế suất [xem mẫu ở ảnh trên]
Bước 2: Tính các loại tổng doanh thu
Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu ở cột 8 [dòng tổng các chỉ tiêu 1,2,3,4]
Tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 [dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4]
Với tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 [dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4]
Tổng kết
Mặc dù bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV bán ra đã không còn là quy định bắt buộc, tuy nhiên các doanh nghiệp vẫn lập bảng kê này thường kỳ vì lợi ích thực tiễn của nó. Kế toán có thể sử dụng mẫu bảng kê file excel mà bài viết giới thiệu để lập nhanh hơn với các hàm đã được xây dựng sẵn. Chúc các bạn kế toán thực hiện thành công.
Bảng kê hoá đơn hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra là gì? Trong trường hợp nào thì kế toán cần sử dụng mẫu bảng kê hóa đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra mới nhất với các mẫu 01-2/GTGT và 03/THKH? Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu chi tiết hơn về mẫu bảng kê này nhé!
1.1 Bảng kê hóa đơn mua vào là gì?
Bảng kê hoá đơn mua vào hay còn gọi là Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa mua vào] là chứng từ quan trọng, giúp thực hiện kê khai hàng hoá dịch vụ mua vào, được lập theo mẫu 01-2/GTGT thay thế cho mẫu 01-1/GTGT/TT-BTC trước đó.
Theo quy định pháp luật, để thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế GTGT thành công thì người nộp thuế cần kê khai vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào là một trong những nội dung của tờ khai này.
Xem thêm về Quy định thời hạn nộp tờ khai báo cáo các loại thuế mới nhất tại đây.
1.2 Mẫu bảng kê hóa đơn mua vào mới nhất
Mẫu bảng kê hoá đơn mua vào mới nhất là Mẫu số 01-2/GTGT, được ban hành trong Phụ lục kèm theo của Thông tư số 119/2014/TT-BTC.
MISA meInvoice đáp ứng tính năng lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo mẫu số 01/TH-HĐĐT theo Phụ lục 2 của Thông tư 78/2021/TT-BTC.
1.3 Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hóa đơn đầu vào
Các hoá đơn, chứng từ cần kê khai trong bảng kê 01-2/GTGT gồm:
- Hoá đơn GTGT mua vào
- Chứng từ biên lai liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế
Các hoá đơn, chứng từ không cần kê khai trong bảng kê 01-2/GTGT gồm:
- Hoá đơn bán hàng thông thường
- Hoá đơn GTGT không chịu thuế GTGT
- Hoá đơn GTGT nhưng chưa đủ điều kiện để khấu trừ Nhiều doanh nghiệp vẫn còn nhầm lẫn giữa hoá đơn bán hàng và hoá đơn giá trị gia tăng, đọc thêm về cách phân biệt 02 loại hoá đơn đó trong bài viết: Hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng có giống nhau không?
Bảng kê 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT gồm 3 phần chính
Phần 1: Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ. [hình]
Chỉ trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT [xuất hoá đơn chịu thuế 0%, 5%, 10% khi bán hàng hoá dịch vụ], khi đó toàn bộ hoá đơn mua vào sẽ hợp pháp, phục vụ cho SXKD thì điền vào dòng số 1 trên bảng kê.
Những hoá đơn không đủ điều kiện khấu trừ [theo Thông tư 219/2013/TT-BTC] thì không cần kê khai vào bảng kê.
Nếu doanh nghiệp SXKD dịch vụ hàng hoá không chịu thuế, hoá đơn GTGT khi bán hàng có phần thuế suất gạch bỏ, thì tất cả hoá đơn dùng cho SXKD cho mặt hàng đó sẽ không được khấu trừ, không cần kê khai vào phụ lục 01-2 mà chỉ cần điền số tiền và số tiền thuế nếu có vào chỉ tiêu 23, 24 trên tờ khai.
MISA meInvoice đáp ứng tính năng lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo mẫu số 01/TH-HĐĐT theo Phụ lục 2 của Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Phần 2: Hàng hoá dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ [hình]
Trong trường hợp doanh nghiệp SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:
- Với những hoá đơn đầu vào dành cho mặt hàng chịu thuế: kê khai tại dòng 1
- Với hoá đơn đầu vào cho mặt hàng không chịu thuế: không kê khai trên phụ lục, nhập số tiền và tiền thuế nếu cần nộp vào chỉ tiêu 23, 24 trên tờ khai.
- Với hoá đơn đầu vào cho sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế: kê khai vào dòng 2.
Phần 3: Hàng hoá, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế [hình]
Người kê khai không điền vào dòng này mà cần nộp 01 tờ khai riêng – tờ khai GTGT do dự án đầu tư mẫu 02/GTGT.
2. Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra
2.1 Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra là gì?
Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ, hàng hóa bán ra là chứng từ quan trọng để thực hiện kê khai hàng hóa, dịch vụ đã được nhà SXKD bán ra. Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra được lập theo mẫu 03/THKH thay cho mẫu 01-1/GTGT/TT-BTC ban hành trước đó.
Nhìn chung, việc kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mang mục đích thống kê lại danh sách hoá đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định được số tiền bán ra để hoàn thành tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế khi có hoạt động thanh tra.
2.2 Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra mới nhất
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra mới nhất là mẫu 03/THKH dưới đây.
2.3 Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra
Các hoá đơn, chứng từ kê khai trong bảng kê 03/THKH:
- Toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ
- Các hoá đơn đặc thù như tem vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất hoàn trả hàng
Các hoá đơn chứng từ không kê khai trong bảng kê 03/THKH:
- Hóa đơn viết sai bị gạch chéo, đã được xuất lại;
- Những hoá đơn GTGT thuộc kỳ khác;
Trước tiên người nộp thuế cần điền những thông tin sau:
- Tên công ty
- Mã số thuế
- Tên đại lý thuế [nếu có]
- Mã số thuế
Nội dung chính của bảng kê 03/THKH gồm 05 nội dung chính:
Phần 1: Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Phần 2: Phân phối, cung cấp hàng hoá áp dụng thuế suất 1%
Phần 3: Dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu áp dụng thuế suất
Phần 4: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế suất 3%
Phần 5: Hoạt động kinh doanh khác áp dụng thuế suất 2%
Tuỳ thuộc vào tính chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cần chọn các phần thông tin phù hợp nhất để tiến hành kê khai trong bảng kê 03/THKH.
Cách tính các loại tổng doanh thu
Với tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng của các chỉ tiêu 1,2,3,4.
Với tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4.
Với tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4.
Phần cuối, người kê khai cần hoàn thiện những thông tin sau:
- Hóa đơn, chứng từ bán ra.
- Tên người mua.
- Mã số thuế
- Mặt hàng
- Doanh số bán chưa có thuế.
- Thuế GTGT.
- Phân loại thuế GTGT cho các hàng hóa, dịch vụ.
Mong rằng những thông tin trên đây về mẫu bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào và bán ra sẽ mang lại nhiều giá trị hữu ích cho quý khách hàng trong việc hiểu rõ về khái niệm, ý nghĩa, các mẫu hiện hành của bảng kê đồng thời nắm bắt được cách lập bảng kê để phục vụ cho công việc. Cảm ơn quý bạn đọc đã theo dõi bài viết của MISA meInvoice.