Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 1 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về Thuế, Hóa đơn.
Khai nộp thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn
Thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn
Đối tượng:
- Khi doanh nghiệp thay đổi địa chỉ kinh doanh hoặc thay đổi tên công ty, mã số thuế mà vẫn muốn sử dụng lại các hóa đơn đặt in trước đó.
Xử lý khi thay đổi thông tin:
- Khi thay đổi tên công ty, địa chỉ nhưng không thay đổi mã số thuế và cơ quan thuế:
- Đóng dấu tên và địa chỉ mới bên cạnh tiêu thức tên, địa chỉ đã in sẵn.
- Gửi thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn lên cơ quan thuế.
- Thay đổi địa chỉ công ty dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý:
- Nộp thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn cho cơ quan thuế nơi chuyển đến.
- Nộp bảng kê hóa đơn chưa sử dụng BK01/AC cho cơ quan thuế nơi chuyển đến.
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế nơi chuyển đi.
Thời gian:
- Thời gian nộp thông báo chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn tại địa chỉ mới hoặc bắt đầu sử dụng hóa đơn với tên mới.
Lập và nộp tờ khai thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn [TB04/AC]
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Tải mẫu tờ khai thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn mẫu TB04/AC ban hành kèm theo thông tư 39/2014/TT-BTC.
Điền thông tin, giám đốc ký tên, đóng dấu -> Nộp cho cơ quan thuế.
Nộp qua trang thuế điện tử
Bước 1: Lập tờ khai thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn
Đăng nhập phần mềm HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
Mở đường dẫn:
Chọn thời gian lập thông báo điều chỉnh hóa đơn -> sau đó bấm Đồng ý để mở mẫu thông báo.
Điền thông tin trên tờ khai thông báo:
Thông tin trên tờ khai:
- Ngày đã có thông báo phát hành hóa đơn: Là ngày đã lập thông báo phát hành hóa đơn.
- Thông tin thay đổi: Khai báo thông tin cần thay đổi địa chỉ trụ sở chính hoặc đơn vị phát hành hóa đơn, số điện thoại.
- Thông tin cũ, thông tin mới: Nội dung thông tin trên hóa đơn trước khi thay đổi và sau khi thay đổi.
Sau khi điền thông tin trên tờ khai, tiến hành lưu lại và kết xuất file Xml gửi cơ quan thuế.
Bước 2: Nộp tờ khai thông báo điều chỉnh hóa đơn qua trang thuế điện tử
Truy cập vào //thuedientu.gdt.gov.vn. Đăng nhập tài khoản của doanh nghiệp.
Sau khi đăng nhập tiến hành kiểm tra xem DN đã đăng ký tờ khai thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn [TB04/AC] chưa.
- Vào mục “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai”: tại đây sẽ hiển thị tất cả các tờ khai mà DN đã đăng ký.
- Nếu thấy tờ khai trong danh sách thì không phải đăng ký nữa.
- Nếu chưa thấy tờ khai trong danh sách thì phải tiến hành đăng ký thêm tờ khai.
Chọn tờ khai cần đăng ký, xác định kỳ hạn và thời gian bắt đầu kê khai, sau đó bấm Tiếp tục.
Kiểm tra lại danh sách và thông tin tờ khai muốn đăng ký thêm:
- Bấm Chấp nhận để hoàn thành đăng ký.
- Bấm Chọn lại để cập nhật, bổ sung thông tin tờ khai.
Nộp tờ khai:
- Mở đường dẫn:
Sau đó tải tờ khai thông báo điều chỉnh hóa đơn mẫu TB04/AC lên trang thuế điện tử -> tiến hành ký số và nộp cho cơ quan thuế.
Trong suốt thời gian hoạt động sẽ có trường hợp Công ty thay đổi thông tin [địa chỉ, đổi tên công ty, Logo công ty ….]. và tất nhiên khi Công ty bạn có những sự thay đổi đó thì Hóa đơn mà bạn sử dụng cũng sẽ thay đổi. Vậy thủ tục để thay đổi những thông tin trên Hóa đơn là gì? Cùng theo dõi bàn viết sau đây. Matbao-invoice sẽ hướng dẫn bạn nhưng thủ tục cần thiết nhé!
Lập tờ khai thông báo điều chỉnh thông tin [TB04/AC]
Trường hợp cần lập thông báo điều chỉnh thông tin
Thay đổi địa chỉ công ty nhưng không làm thay đổi cơ quan thuế quản lý:
Đầu tiên bạn cần phải hoàn tất thủ tục thay đổi địa chỉ công ty trên Giấy phép kinh doanh với Sở kế hoạch và đầu từ. [Bạn cần lưu ý sau khi đã thay đổi trên Giấy Phép kinh doanh xong bạn hãy vào tra cứu thông tin của công ty mình trên trang tổng cục thuế qua đường link: //tracuunnt.gdt.gov.vn/ để xem đã được cập nhật đúng thông tin chưa nhé]
Và tất nhiên rồi, để có thể sử dụng tiếp hóa đơn điện tử một cách hợp pháp bạn cần phải thực hiện tiếp các thủ tục đối với hóa đơn điện tử như sau:
Nếu bạn không thay đổi bất cứ thông tin gì trên mẫu hóa đơn ngoài thông tin địa chỉ công ty thì bạn chỉ cần tiến hành làm thông báo điều chỉnh thông tin [Mẫu TB04/AC trên phần mềm HTKK]
Bước 1: Bạn sẽ đăng nhập phần mềm HTKK và sau đó chọn vào mục thông báo điều chỉnh thông tin như hình bên dưới:
Bước 2: Nhấn đồng ý
- Tiếp theo bạn nhập các trường thông tin hiển thị trên thông báo điều chỉnh:
+ Ngày đã có thông báo phát hành hóa đơn: là ngày được cơ quan thuế duyệt thông báo ở link
+ Thông tin thay đổi: chọn địa chỉ trụ sở chính
+ Thông tin cũ: thông tin địa chỉ cũ
+Thông tin mới: thông tin địa chỉ mới
- Bạn tiến hành kết xuất ra file xml và lưu về máy [lưu ý không được đổi tên file] => nộp thông báo điều chỉnh này qua trang thuedientu.gdt.gov.vn hướng dẫn nộp thông báo điều chỉnh thông tin tại đây
- Cuối cùng, bạn liên hệ với nhà cung cấp giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử để được cập nhật lại thông tin địa chỉ cho đúng với trên giấy phép kinh doanh
Trường hợp cần lập thông báo hủy hóa đơn
Trường hợp 1: Thay đổi thông tin địa chỉ dẫn đến thay đổi cơ quan thuế
Nếu muốn tiếp tục sử dụng tiếp hóa đơn thì bạn cần thực hiện theo các bước sau:
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế nơi chuyển đi
- Nộp thông báo điều chỉnh thông tin và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đến cơ quan thuế mới.
Nếu không có nhu cầu sử dụng tiếp hóa đơn thì sẽ thực hiện như sau:
- Thực hiện hủy các số hóa đơn chưa sử dụng bằng cách lập thông báo kết quả hủy hóa đơn và nộp đến cơ quan thuế nơi chuyển đi
- Thực hiện thông báo phát hành hóa đơn mới với cơ quan thuế mới
Trường hợp 2: Thay đổi những thông tin khác:
- Thay đổi tên công ty
- Thay đổi Logo công ty trên hóa đơn
- Thay đổi những nội dung bắt buộc khác trên tờ hóa đơn: Tên loại hóa đơn; Ký hiệu mẫu số hóa đơn và ký hiệu hóa đơn; Số thứ tự hóa đơn;Tên liên hóa đơn; …
Để sử dụng tiếp hóa đơn với những thông tin mới:
- Bạn tạo thông báo hủy số hóa đơn còn lại chưa sử dụng [TB03/AC]
- Thực hiện nộp thông báo phát hành với mẫu hóa đơn mới.
Nguồn: Điều 9 khoản 2 thông tư 39
Lưu ý: Nếu thay đổi thêm các thông tin khác trên mẫu hóa đơn ngoài thông tin địa chỉ như logo, background hoặc thay đổi các tiêu thức khác thì bạn sẽ thực hiện thông báo hủy những số hóa đơn chưa sử dụng và tiến hành nộp Thông báo phát hành mới.
Hướng dẫn lập tời khai Hủy số hóa đơn [TB03/AC]:
Ví dụ: Công ty A đã thông báo phát hành 1000 hóa đơn GTGT lần đầu, hiện tại đã xuất 200 hóa đơn. Vậy thông báo kết quả hủy sẽ thực hiện như sau: