Hướng dẫn lập giấy nộp thuế môn bài điện tử

Cách kê khai thuế môn bài qua mạng như nào? xin hướng dẫn cách kê khai lệ phí môn bài qua mạng và trực tiếp; Cách kê khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK rồi nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn mới nhất:

-------------------------------------------------------------------------------------------------

2. Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài:

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:

a] Người nộp lệ phí môn bài[trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh]mới thành lập[bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh] hoặccó thành lập thêmđơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặcbắt đầu hoạt độngsản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bàichậm nhất là ngày 30/01 năm saunăm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Trường hợp trong nămcó thay đổi về vốnthì người nộp lệ phí môn bàinộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất làngày 30/01 năm saunăm phát sinh thông tin thay đổi.

b] Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanhkhông phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

------------------------------------------------------------------------------------------

3 Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài:

Căn cứ theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:

a] Thời hạn nộp lệ phí môn bàichậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

b] Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừachuyển đổi từ hộ kinh doanh[bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp]khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài[năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp] thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian6 tháng đầu nămthì thời hạn nộp lệ phí môn bàichậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian6 tháng cuối nămthì thời hạn nộp lệ phí môn bàichậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

c] Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứthoạt động sản xuất, kinh doanhsau đó hoạt động trở lạithì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp ra hoạt động trong6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động.
- Trường hợp ra hoạt động trong thời gian6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

------------------------------------------------------------------------------------------

Ví dụ 1: thành lập ngày 12/03/2020mức vốn điều lệ là 9 tỷ => Cty sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2020 [miễn thuế môn bài năm đầu thành lập].
- Nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021chậm nhất ngày 30/1/2021.
- Nộp Tiền thuế môn bài năm 2021chậm nhất ngày 30/1/2021 [Mức nộp là 2.000.000/năm]
- Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

Ví dụ 2: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 12/6/2020 Cty Thiên Ưng thành lập Chi nhánh A, như vậy Chi nhánh A cũng sẽ được miễn thuế môn bài năm 2020 [do Cty đang trong thời gian miễn thuế môn bài năm đầu, nên chi nhánh cũng được miễn].
- Chi nhánh phụ thuộc hay độc lập, cùng tỉnh hay khác tỉnh cũng đều được miễn nhé.
- Nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021 + Tiền thuế môn bài năm 2021 cho Chi nhánh A chậm nhất là ngày 30/01/2021.
- Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm [Mức lệ phí môn bài là 1.000.000/1 năm].

Ví dụ 3: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 29/02/2021 Cty Thiên Ưng thành lập Chi nhánh B, chi nhánh B sẽ phải nộp lệ phí môn bài mức cả năm 1.000.000/năm.
- Do Cty không còn nằm trong thời gian được miễn thuế môn bài năm đầu, nên chi nhánh sẽ phải nộp thuế môn bài ngay năm thành lập, tức là năm 2021.
- Mức lệ phí môn bài là 1.000.000 là do thành lập 6 tháng đầu năm - Nếu thành lập 6 tháng cuối năm thì nộp 500k]. Hằng năm sẽ nộp mức là 1.000.000đ/năm
- Nộp Tờ khai + Tiền thuế môn bài năm 2021 cho Chi nhánh B chậm nhất ngày 30/01/2022.
[Chú ý: Nếu để sang năm 2022 nộp tiền thuế môn bài thì các bạn cũng phải nộp luôn cho năm 2022 nhé => Tức là nộp cho năm 2021 và 2022 chậm nhất là ngày 30/01/2022].

Ví dụ 4: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 19/04/2021 Cty tăng vốn điều lệ từ 9 tỷ - lên 12 tỷ => Công ty sẽ phải nộp lại Tờ khai thuế môn bài năm 2022, chậm nhất là ngày 30/01/2022 [chậm nhất ngày 30/1 năm sau năm thay đổi].
- Cty không phải nộp thêm tiền thuế môn bài cho năm 2021 [vì nộp đầu năm rồi]. Nộp tiền thuế môn bài năm 2022 theo mức mới là 3.000.000/năm -> Hạn chậm nhất là ngày 30/01/2022.

Chi tiết các bạn xem tại đây nhé: Các bậc thuế môn bài mới nhất

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------------------------------------------

Cách 1: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tiếp:

Chi tiết xem tại đây: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài

Chi tiết xem tại đây: Cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

=> Sau khi làm xong các bạn đem đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế. Còn Giấy nôp tiền thì bạn ra Ngân hàng [địa điểm thu ngân sách nhà nước] để nộp nhé.

----------------------------------------------------------------------

Cách 2: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài qua mạng:

Chú ý:
- Cách này thì yêu cầu DN phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. [Thường khi mua Chữ ký số sẽ được hướng dẫn và đăng ký bước này nhé. Nếu chưa đăng ký thì các bạn có thể nhờ bên Chữ ký số hướng dẫn để đăng ký nhé.]
- Các bạnsẽ đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Cách Kê khai lệ phí môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn:

Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI:

- Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của DN.

Chú ý:Khi đăng nhập thì phải đăng nhậpbằng MST có thêm chữ-QLvẫn là Mật khẩu như khi đăng nhập bằng MST thường.
Ví dụ:MST-QLtức là0106208569-QL. [Bắt buộc phải thêm chữ QL thì mới vào được nhé]

- Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn bấm vào "Khai thuế" -> "Đăng ký tờ khai" -> Bấm vào "Đăng ký thêm tờ khai"

-> Tiếp các bạn kéo chuột tìm đền Mục THUẾ MÔN BÀI -> Tích chọn vào ô vuông "01/MBAI - Tờ khai lệ phí môn bài [NĐ139/2016] -> Tiếp đo kéo xuống bấm "Tiếp tục" -> Chấp nhận.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Bước 2: Kê khai thuế môn bài qua mạng trên thuedientu:

- Bấm vào mục "Khai thuế" -> "Kê khai trực tuyến" -> Lựa chọn Tờ khai "01/MBAI - Tờ khai lệ phí môn bài [NĐ139/2016]" -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung -> Kiểm tra năm kê khai [có đúng năm DN mình thành lập không] -> Tiếp tục.