Ví dụ hạch toán hàng bán bị trả lại năm 2024
với đơn giá như trên hóa đơn khi mua, ghi rõ lý do trả lại hàng, ví dụ do hàng kém phẩm chất, sai quy cách, xuất thừa so với hợp đồng… Show
2. Trường hợp khách hàng là cá nhân, tổ chức không xuất được hóa đơn cho hàng bán đem trả lại. Khi này làm phiếu nhập hàng bán bị trả lại bình thường (trả lại toàn bộ hoặc chỉ trả lại 1 phần). Thông tin ghi ở phần hóa đơn của người mua xuất trả thì ghi thông tin của biên bản thu hồi hóa đơn hoặc thông tin của hđ xuất ra trước đó (nếu không có biên bản thu hồi hóa đơn).
3. Trường hợp mới xuất giao hàng cho khách hàng nhưng chưa xuất hóa đơn. Khi này lập phiếu nhập kho cho số hàng trả lại. 1.2. Hạch toán1. Khi xuất bán
Nợ 632: giá vốn Có 155, 156…
Nợ 131, 111 Có 511: Doanh thu Có 3331: Thuế gtgt 2. Khi nhập hàng bán bị trả lại thì hạch toán ngược lại
Nợ 155, 156… Có 632
Nợ 511 (theo TT133) Nợ 3331 Nợ 5212 (theo TT 200) Có 131, 111. 2. Menu thực hiệnNhập hàng bán được lập tại menu: Phân hệ bán hàng\Hóa đơn bán hàng\Nhập hàng bán bị trả lại (người mua xuất hóa đơn). Màn hình thông tin phiếu nhập hàng bán bị trả lại: Hướng dẫn sử dụng chung về nhập liệu và các chức năng thao tác này xem tại: Hướng dẫn sử dụng các chức năng chung khi lập chứng từ. 3. Một số lưu ý khi nhập hàng bán bị trả lạiF5 – Xem hđ (Xem hóa đơn) Để xem các hóa đơn bán hàng của mặt hàng của kho trên dòng hiện tại. Sau khi nhập mã vật tư, mã kho bấm nút F5 thì chương trình sẽ lọc các hóa đơn bán hàng theo điều kiện: Mã vật tư, mã kho và ngày chứng từ nhỏ hơn hoặc bằng ngày chứng từ của phiếu nhập hàng bán bị trả lại. Sau khi chọn hóa đơn, chương trình sẽ gán giá bán và giá vốn trên hóa đơn bán hàng vào 2 cột tương ứng trên phiếu Nhập hàng bán bị trả lại. Cập nhật thông tin hóa đơn của người mua xuất trả lại
Khi này phải nhập thêm thông tin “Nhóm hđ” để lên báo cáo thuế gtgt đầu vào: Theo dõi công nợ chi tiết theo hóa đơn khi nhập hàng bán bị trả lại Nếu theo dõi chi tiết c.nợ theo hóa đơn thì phải thực hiện phân bổ giá trị hàng nhập bị trả lại cho hóa đơn xuất bán trước đó – làm giảm công nợ. Sau khi phiếu nhập đã được lưu thì chọn nút “Chọn hđ” để chọn hđ xuất trước đó. Hướng dẫn về Phân bổ số tiền thanh toán và giảm trừ cho các hóa đơn xem tại đây 4. Nhập hàng bán bị trả lại có khuyến mại4.1. Hạch toán kế toán1. Hàng cho biếu tặng không tính thuế
Có TK 641, 642 (TK Chi phí bán hàng)
2. Hàng khuyến mại không tính thuế
Có TK 632 (TK Giá vốn)
3. Hàng cho biếu tặng có tính thuế
Có TK 641, 642 (TK Chi phí bán hàng)
Có TK 641, 642 (TK CP bán hàng) 4. Hàng khuyến mại có tính thuế
Có TK 632 (TK Giá vốn)
Có 632 (TK Giá vốn) 4.2. Thực hiện trên phần mềmĐể thực hiện được phải chọn mẫu có cột km (khuyến mại) trên màn hình. Chọn mẫu 2 hoặc 4: Ở cột “Km” ta nhập thông tin để biết hàng đó là xuất bán bình thường hay là biếu tặng, khuyến mại. Có các giá trị sau: 0. Hàng bán 1. Hàng cho biếu tặng không tính thuế 2. Hàng khuyến mại không tính thuế 3. Hàng cho biếu tặng có tính thuế 4. Hàng khuyến mại có tính thuế Tùy theo giá trị nhập ở cột km chương trình sẽ thực hiện hạch toán và chuyển số liệu vào các sổ sách như phần hướng dẫn hạch toán. 5. Nhập hàng bán bị trả lại có chiết khấu5.1. Hạch toán kế toán1. Hạch toán hàng nhập lại kho
Có TK 632 Giá vốn hàng bán 2. Hạch toán ghi giảm doanh thu
Có TK 111, 112, 131… 3. Hạch toán số tiền chiết khấu: Có tk chiết khấu/Nợ tk công nợ.
Có TK 1331 Có TK 5211. 4.Hạch toán thuế gtgt – tính trên giá sau ck = dt – ck: Nợ tk Thuế/Có tk doanh thu.
Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.2. Thực hiện trên phần mềmTrước khi lập hóa đơn có chiết khấu bán hàng thì phải chọn mẫu màn hình nhập thông tin hóa đơn có cột thông tin chiết khấu. Mẫu 1 hoặc mẫu đầy đủ: Khi này chương trình cho phép nhập giá trị tỷ lệ chiết khấu vào cột “Tỷ lệ ck (%)”. Chương trình sẽ tính ra giá trị chiết khấu. Khi lưu thì chương trình sẽ chuyển số liệu vào các sổ tương ứng theo hạch toán ghi ở trên. 6. Nhập hàng bán trả lại có nhiều phiếu xuấtChương trình cho phép lập phiếu nhập hàng bán bị trả lại có các vật tư với nhiều thuế suất khác nhau tùy thuộc khai báo tại Tham số hệ thống, tab Phải thu, stt 583 – Sử dụng mẫu in nhiều thuế suất khi phát hành hóa đơn, chọn:
Khi đó tại tab “1.Chi tiết” cho phép nhập nhiều vật tư với các thuế suất khác nhau. 7. Nhập hàng bán bị trả lại với giao dịch là ngoại tệKhi nhập hàng bán bị trả lại là ngoại tệ thì tỷ giá hạch toán là tỷ giá khi xuất hóa đơn trước đó (để doanh thu và thuế gtgt theo tiền ngoại tệ và tiền quy đổi khi xuất hóa đơn và khi nhập về thì đối trừ hết). Nếu hàng bị trả lại từ nhiều hóa đơn có tỷ giá khác nhau thì phải tính toán theo tỷ giá trung bình để số tiền quy đổi đúng bằng tổng tiền quy đổi khi xuất các hóa đơn trước đó. 8. Lập hàng bán bị trả lại từ “Danh sách hóa đơn đầu vào”Chương trình sẽ hỗ trợ lấy các thông tin từ xml như số hóa đơn, ngày hóa đơn, nhà cung cấp… và các thông tin chi tiết mặt hàng như: tên hàng hóa vật tư, số lượng, đơn giá, thành tiền, mã thuế, tiền thuế… |