Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất được quy định như thế nào? Trình tự, thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất? Các bên có phải nộp thuế khi thực hiện thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất không? Trường hợp nào được miến thuế khi tặng cho quyền sử dụng đất?
1. Luật sư tư vấn về tặng cho quyền sử dụng đất
Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất là một trong những hợp đồng phổ biến được các bên ưu tiên lựa chọn khi dịch chuyển quyền sử dụng đất từ chủ thể khác, đặc biệt được áp dụng với các chủ thể có quan hệ huyết thống với nhau. Hợp đồng này là một trong nhữn giao dịch dân sự quan trọng, đối tượng của hợp đồng là quyền sử dụng đất – là một loại tài sản đặc biệt thuộc sở hữu toàn dân do Nhà nước đại diện chủ sở hữu và thống nhất quản lý. Do đó, việc tặng cho phải tuân thủ những quy định chặt chẽ của pháp luật.
Ngoài thành phần hồ sơ bắt buộc phải có khi các bên tiến hành thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất thì các bên còn phải chịu nghĩa vụ tài chính với cơ quan nhà nước trước khi chuyển quyền sử dụng đất từ người này sang người khác. Tuy nhiên, không phải trường hợp nào các bên cũng có nghĩa vụ nộp thuế khi làm thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất. Như vậy, để xác định trường hợp của bạn có phải nộp thuế hay không thì bạn cần tìm hiểu kỹ các quy định về luật đất đai, luật thuế và các văn bản pháp luật hướng dẫn khác. Ngoài ra, bạn có thể liên hệ đến Luật Minh Gia bằng hình thức gửi câu hỏi qua email hoặc gọi Hotline: 1900.6169 để được chúng tôi hỗ trợ.
Bên cạnh đó, bạn có thể tham khảo nội dung mà Luật Minh Gia tư vấn dưới đây về nghĩa vụ nộp thuế khi tặng cho quyền sử dụng đất giữa chị em ruột.
2. Tặng cho quyền sử dụng đất giữa chị em ruột có phải nộp thuế không?
Câu hỏi tư vấn: Chào luật sư cho tôi hỏi về vấn đề nộp thuế khi anh chị em cho nhau đất như sau: Tôi có mảnh đất ở quê nhưng không có nhu cầu sử dụng tôi có ý định tặng cho chị gái tôi. Vậy tôi có phải nộp những loại thế nào, và những loại thế nào được miễn, xin luật sư tư vấn cho tôi được biết . Tôi xin trân trọng cảm ơn ?
Trả lời tư vấn: Cảm ơn đã gửi câu hỏi đề nghị tư vấn tới công ty Luật Minh Gia, với trường hợp của bạn chúng tôi tư vấn như sau:
Theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 45/2011/NĐ-CP ngày 17 tháng 06 năm 2011 của Chính phủ về lệ phí trước bạ được quy định cụ thể như sau:
“Nhà, đất thừa kế, hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất”.
Trường hợp này, khi khai lệ phí trước bạ, người nhận tài sản phải xuất trình cho cơ quan thuế các giấy tờ hợp pháp chứng minh mối quan hệ với người thừa kế, cho, tặng hoặc xác nhận của uỷ ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi người cho hoặc nhận tài sản thường trú về mối quan hệ trên”.
Đồng thời, Căn cứ điểm d khoản 1 điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP cảu Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân:
“Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
d] Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản [bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản] giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau”.
Như vậy, trong trường hợp giữa bạn và người chị gái kia là chị em ruột với nhau thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, thì bạn vẫn sẽ phải nộp những khoản phí hành chính khi làm thủ tục chuyển đổi, tặng cho tài sản.
---------------
Câu hỏi thứ 2 - Xin cấp GCNQSDĐ cho phần diện tích tăng thêm
Xin chào luật sư.Năm 2011 tôi có mua mãnh đất mặt tiền đường lớn ở Quận 9; với diện tích gần 78m2 [4,15x18m]. Trong sổ đỏ ghi: diện tích được công nhận 48,5m2; diện tích thuộc quy hoạch lộ giới 29,5m2 [trong đó DTXD 20m2; sân 9,5m2]; Hiện tại quy hoạch lộ giới đã thay đổi; phần đất thuộc quy hoạch lộ giới chỉ còn 11,5m2 [so với 29,5m2 như trước]. Như vậy phần diện tích sử dụng của tôi được tăng thêm 18m2.Hiện nay tôi muốn làm bổ sung tăng thêm phần diện tích này. Xin cho tôi hỏi: Tôi có được làm bổ sung tăng thêm diện tích này không? Quy định và thủ tục các bước như thế nào?Xin chân thành cảm ơn luật sư. Trân trọng.
Trả lời: Đối với yêu cầu hỗ trợ của anh/chị chúng tôi đã tư vấn một số trường hợp tương tự thông qua một hoặc một số bài viết cụ thể sau đây:
>> Tư vấn xin cấp GCNQSDĐ cho phần diện tích tăng thêm
>> Thủ tục cấp giấy khi diện tích đất tăng thêm
>> Phần đất tăng thêm có được cấp giấy chứng nhận sử dụng không
Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Minh Gia về vấn đề bạn yêu cầu tư vấn: Tặng cho quyền sử dụng đất giữa chị em ruột có phải nộp thuế?. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn liên hệ luật sư tư vấn trực tuyến để được giải đáp, hỗ trợ kịp thời.
Trường hợp anh chị tặng cho em quyền sử dụng đất thì thực hiện trình tự, thủ tục như thế nào? Người em cần phải làm gì để chứng minh mảnh đất được tặng cho là tài sản riêng của mình? Luật Minh Gia tư vấn trường hợp này như sau:
Trong quá trình sử dụng đất, người sử dụng đất có quyền thực hiện chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho, thế chấp, góp vốn quyền sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai năm 2013. Tuy nhiên, khi thực hiện quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, tặng cho… quyền sử dụng đất nhiều người còn vướng mắc trong thủ tục hành chính; đồng thời, việc xác định quyền sử dụng đất hình thành trong thời kỳ hôn nhân là tài sản chung hay tài sản riêng của vợ/chồng hiện nay nhiều người còn lúng túng. Điều này dẫn đến những tranh chấp không đáng có giữa các bên trong giao dịch dân sự.
Do đó, nếu bạn đang gặp phải những vướng mắc nêu trên, bạn cần tìm hiểu các quy định liên quan như Luật Đất đai, Luật Hôn nhân - gia đình hoặc hỏi ý kiến luật sư để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình. Trong trường hợp bạn không có thời gian tìm hiểu hoặc không có luật sư riêng, bạn hãy liên hệ Luật Minh Gia để chúng tôi giải đáp và hướng dẫn các phương án cụ thể.
Để được hỗ trợ, tư vấn pháp lý về các vấn đề liên quan đến vấn đề này bạn hãy gửi câu hỏi cho chúng tôi để được tư vấn. Ngoài ra, bạn có thể tham khảo tình huống chúng tôi tư vấn sau đây để có thêm kiến thức bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
2. Tư vấn trường hợp anh chị tặng cho quyền sử dụng đất cho em
Hỏi:
Quy định của pháp luật về tặng cho quyền sử dụng đất. Nội dung tư vấn như sau: Kính Gửi : Quý Công TyTôi kính nhờ Quý Cty tư vấn giúp tôi về vấn đề cho tặng đất giữa anh chị em chung gia đình với nhau như sau:Tôi ở chung gia đình với chị ruột và anh rể từ nhở đến giờ, có chung hộ khẩu. Nay anh chị tôi muốn choi [tặng] riêng tôi 01 thửa đất 60 m2 thì có được không? 1.Và tôi đã có vợ rồi, vậy miếng đất đó có thuộc tài sản riêng của tôi không?
2. Việc anh chị tặng/cho em có đúng theo qui định của pháp luật không? 3.Nếu đúng pháp luật quy định tôi cần phải làm những thủ tục gì?Rất cám ơn quý cty đã tư vấn cho tôi. Tôi chân thành cám ơn.
Trả lời:
Cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi cau hỏi tư vấn đến công ty Luật Minh Gia. Chúng tôi xin tư vấn cho bạn như sau:
Thứ nhất, về việc tặng cho quyền sử dụng đất
Anh chị bạn là chủ sở hữu quyền sử dụng mảnh đất trên nên sẽ có quyền định đoạt: mua bán, sử dụng, tặng cho… bất kì ai. Nếu mảnh đất trên là tài sản chung của hai vợ chồng anh chị thì khi tặng cho bạn cần phải có sự đồng ý của cả hai người. Anh chị bạn có quyền tặng riêng bạn hoặc tặng cho chung cả hai vợ chồng bạn. Do bạn đang tồn tại quan hệ hôn nhân hợp pháp nên nếu anh chị bạn tặng cho riêng bạn thì trong hợp đồng tặng cho phải ghi rõ là tặng cho riêng.
Căn cứ theo Điều 32 Luật hôn nhân gia đình năm 2014 quy định về tài sản riêng của vợ, chồng như sau:
1. Vợ, chồng có quyền có tài sản riêng.
Tài sản riêng của vợ, chồng gồm tài sản mà mỗi người có trước khi kết hôn; tài sản được thừa kế riêng, được tặng cho riêng trong thời kỳ hôn nhân; tài sản được chia riêng cho vợ, chồng theo quy định tại khoản 1 Điều 29 và Điều 30 của Luật này; đồ dùng, tư trang cá nhân.
2. Vợ, chồng có quyền nhập hoặc không nhập tài sản riêng vào khối tài sản chung.
Như vậy, nếu anh chị bạn tặng cho quyền sử dụng mảnh đất trên cho riêng bạn thì nó sẽ được xác định là tài sản riêng của bạn.
Thứ hai: Thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất
Căn cứ theo Điều 457 Bộ luật dân sự 2015 quy định về hợp đồng tặng cho tài sản như sau:
Điều 457. Hợp đồng tặng cho tài sản
Hợp đồng tặng cho tài sản là sự thỏa thuận giữa các bên, theo đó bên tặng cho giao tài sản của mình và chuyển quyền sở hữu cho bên được tặng cho mà không yêu cầu đền bù, bên được tặng cho đồng ý nhận.
Và theo quy định tại điểm a, d Khoản 3 Điều 167 Luật đất đai 2013 quy định:
“a] Hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho, thế chấp, góp vốn bằng quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất phải được công chứng hoặc chứng thực, trừ trường hợp kinh doanh bất động sản quy định tại điểm b khoản này;
d] Việc công chứng thực hiện tại các tổ chức hành nghề công chứng, việc chứng thực thực hiện tại ủy ban nhân dân cấp xã.”
Đất đai là một loại bất động sản pháp luật quy định phải đăng ký quyền sử dụng, do đó trong trường hợp này, anh chị bạn tặng cho bạn mảnh đất thông qua một hợp đồng tặng cho được lập thành văn bản và phải có chứng thực tại ủy ban nhân dân xã hoặc hợp đồng được xác lập và công chứng tại văn phòng công chứng. Vì bạn đang có quan hệ hôn nhân hợp pháp nên nếu anh chị bạn tặng riêng cho bạn thì phải ghi rõ trong hợp đồng tặng cho là tặng cho riêng bạn.
Và các giấy tờ anh chị bạn cần cung cấp khi công chứng, chứng thực gồm:
- Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất;Trường hợp tặng cho một phần nhà đất thì cần có thêm các giấy tờ sau: Hồ sơ kĩ thuật thửa đất, hồ sơ hiện trạng nhà được phòng tài nguyên kiểm tra, xác nhận
- Giấy tờ chứng minh quan hệ giữa bên tặng cho và bên nhận tặng cho [ nếu có] như: Giấy khai sinh, sổ hộ khẩu….
Các giấy tờ mà bạn cần cung cấp bao gồm:
- Chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu.
- Sổ hộ khẩu ..
- Phiếu yêu cầu công chứng
Thứ ba, về nghĩa vụ tài chính khi tặng cho đất đai
Theo khoản 1 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định như sau:
"Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau."
Theo khoản 10 điều 4 Nghị định 45/2011/NĐ- CP của chính phủ: Về lệ phí trước bạ quy định về các trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ:
“10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất lần đầu”.
Tuy nhiên, theo như bạn trình bày thì mảnh đất vợ chồng anh chị bạn tặng cho bạn mảnh đất chung của hai vợ chồng. Do đất là tài sản chung của 2 vợ chồng nên nếu vợ, chồng của chị bạn không có thỏa thuận đó là tài sản của riêng ai thì mỗi người sẽ có quyền sở hữu đối với tài sản là một nửa mảnh đất. Vì vậy, trong trường hợp này khi vợ chồng anh chị [anh rể, chị ruột] tặng cho bạn quyền sử dụng đất thì bạnvẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân tướng ứng với phần quyền sử dụng đất tặng của anh rể. Vì vậy, trong trường hợp này, vợ chồng chị gái bạn có thực hiện theo cách thức sau:
- Anh rể bạn làm hợp đồng tặng cho mảnh đất thuộc quyền sở hữu của mình cho chị gái bạn.
- Sau khi chị gái bạn đã làm thủ tục sang tên đất thì chị gái bạn có thể làm thủ tục tặng cho lại toàn bộ phần đất này cho bạn.
Việc tặng cho trong cả 2 giao dịch trên đều thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân cũng như lệ phí trước bạ theo quy định.
Trình tự thủ tục sang tên cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất :
Sau khi hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất đã được công chứng/chứng thực thì bạn có thể tiến hành thủ tục đăng ký sang tên bạn tại văn phòng đăng ký đất đai, hồ sơ bao gồm:
+ Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất [1 bản gốc + 3 bản sao công chứng];
+ Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất giữa các bên;
+ Sơ đồ kỹ thuật thửa đất [nếu có];
+ Chứng minh nhân dân, sổ hộ khẩu của bên tặng cho và bên nhận tặng cho [bản sao, công chứng].
Nơi nộp hồ sơ: Nơi có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo quy định tại Điều 105 Luật Đất Đai 2013 do Uỷ ban nhân dân cấp huyện nơi có bất động sản cấp.
Căn cứ: “Điều 105 luật đất đai năm 2013 quy định về thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất:
2. Ủy ban nhân dân cấp huyện cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất cho hộ gia đình, cá nhân, cộng đồng dân cư, người Việt Nam định cư ở nước ngoài được sở hữu nhà ở gắn liền với quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.”
Hồ sơ sang tên quyền sử dụng đất nộp tại văn phòng đăng ký đất đai thuộc phòng tài nguyên môi trường thuộc UBND cấp huyện nơi có đất, nếu trường hợp hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất tại nông thôn thì nộp tại Uỷ ban nhân dân xã nơi có đất để chuyển cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất để xem xét và làm thủ tục sang tên.
Thời hạn giải quyết: không quá 10 ngày [theo điểm l khoản 2 Điều 61 Nghị định 43/2014/NĐ-CP].
Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Minh Gia về vấn đề bạn yêu cầu tư vấn: Anh chị tặng cho quyền sử dụng đất cho em. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn liên hệ luật sư của chúng tôi để được giải đáp, hỗ trợ kịp thời.