Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà hàng tháng
Liên quan tới vấn đề hạch toán chi phí thuê nhà, nhiều khách hàng khi đến với Sea Office đều có chung thắc mắc “Hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơn xử lý như thế nào?”. Bài viết dưới đây sẽ cùng bạn giải đáp vấn đề này. Show
Xem thêm: Quy định của pháp luật về chi phí thuê nhà không có hóa đơnTóm tắt nội dung Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp lựa chọn thuê nhà của cá nhân để làm văn phòng. Theo quy định của pháp luật thì không cấp hóa đơn lẻ của cơ quan thuế cho các cá nhân cho thuê tài sản, trong đó có cả bất động sản. Vậy thì, trong trường hợp này, doanh nghiệp cần làm những gì để hợp lý chi phí thuê nhà không có hóa đơn. Để giải đáp vấn đề này, các bạn có thể tham khảo thêm Thông tư 96 năm 2017, cụ thể như sau: Tổng chi phí thuê nhà của người đi thuê nhỏ hơn 100 triệu/năm hoặc nhỏ hơn 8,4 triệu/thángQuy trình xử lý hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơnTrường hợp những hộ gia đình/cá nhân cho doanh nghiệp thuê nhà làm văn phòng. Mà tổng số tiền thuê nhà nhỏ hơn 100 triệu/năm hoặc nhỏ hơn 8,4 triệu/tháng. Thì cá nhân/ hộ gia đình không phải khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Và cơ quan thuế không cấp hóa đơn bán lẻ. Như vậy doanh nghiệp cũng sẽ không có hóa đơn- chứng từ đối chứng để ghi nhận hạch toán kế toán. Để hợp lý hóa khoản chi phí thuê nhà không có hóa đơn, cần phải thưc hiện theo quy trình sau:
Như vậy, hộ gia đình/cá nhân cho thuê nhà làm không phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Mà chỉ phải nộp thuế môn bài. Doanh nghiệp đi thuê, do đó, cũng không cần phải có hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân của chủ nhà. Tuy nhiên phải xây dựng bộ chứng từ đầy đủ và hợp lệ. Hạch toán chi phí thuê nhà làm văn phòng không có hóa đơn thường không có GTGT Hồ sơ chứng từ hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơnMột bộ chứng từ đầy đủ, hợp lệ bao gồm:
Chi phí thuê nhà lớn hơn 100 triệu/năm hoặc lớn hơn 8,4 triệu/thángĐối với trường hợp hai, chủ nhà ngoài phải nộp thuế môn bài còn phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Quy định về nghĩa vụ thuếKhoản 1 và khoản 2 Điều 8 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định: – Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, hoặc – Bên thuê tài sản khai và nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thoả thuận bên thuê là người nộp thuế. (Theo hướng dẫn tại Điều 22 Thông tư số 156/2013/TT-BTC quy định trước đây thì người đi thuê không được kê khai thuế mà chỉ có bên cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan Thuế.) Cá nhân/hộ gia đình có nhà cho thuê phải nộp các loại thuế bắt buộc sau:
Hồ sơ thuê nhà
Cách hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơnNhững lưu ý chung khi hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơnĐể ghi nhận chi phí thuê nhà là chi phí hợp lệ, mỗi doanh nghiệp cần phải đảm bảo có đầy đủ bộ hồ sơ chứng từ.
Một chú ý, nếu giá trị tiền thuê lớn hơn 20 triệu đồng thì:
Hạch toán chi phí thuê văn phòng không có hóa đơn xử lý như nào Thời điểm hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơnTrả trướcTrong trường hạch toán chi phí thuê nhà trả trước, ghi nhận như sau: Nợ TK 331: Phải trả người bán Có TK 111, 112 Trong trường hợp có đặt cọc trước để giữ nhà/ phòng. Thì bên đi thuê cần hạch toán như sau:
Nợ TK 244: Cầm cố, thế chấp, ký cược (Nếu theo thông tư 200) Hoặc Nợ TK 1386: Phải thu khác (Nếu theo thông tư 133) Có TK 111, 112
Nợ TK 111, 112 Có TK 244 Hoặc Có TK 1386
Nợ TK 811: Chi phí khác (số tiền bị trừ) Có TK 244 Hoặc Có TK 1386
Nợ TK 331 Có TK 244 Hoặc Có TK 1386 Trả hàng tháng hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơn
Trả sauNếu trả tiền sau hoặc nhận hóa đơn sau
Nợ TK 154, 627, 641, 642 Có TK 335: Chi phí phải trả (thời điểm phát sinh chi phí thực tế nhưng chưa thanh toán)
Nợ TK 335 Có TK 111, 112 (trường hợp thanh toán) Hoặc Có TK 331: Phải trả người bán (trường hợp nhận hóa đơn) Tùy vào thời điểm thanh toán để hạch toán chi phí thuê văn phòng Trả trước nhiều kỳ hạch toán chi phí thuênhà không có hóa đơn
Nợ TK 242: Tổng số tiền thanh toán trước Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (trường hợp thuê nhà của tổ chức, doanh nghiệp có hóa đơn) Có TK 331, 111, 112
Nợ TK 154, 627, 641, 642 Có TK 242 Kết luậnTùy thuộc vào chi phí mà doanh nghiệp thuê phải trả. Tùy thuộc vào đối tượng cho thuê nhà có được cấp hóa đơn hay không. Mà doanh nghiệp cần phải chuẩn bị bộ hồ sơ chứng từ đầy đủ đi kèm. Đặc biệt là các chứng từ liên quan tới nghĩa vụ thuế. Nhằm bảo vệ chi phí thuê nhà không có hóa đơn và đưa ra bằng chứng xác thực của doanh nghiệp đã bỏ ra trong quá trình sản xuất kinh doanh. Mọi thông tin cần tư vấn hạch toán chi phí thuê nhà không có hóa đơn xin vui lòng liên hệ hotline để được tư vấn cụ thể nhất. Vui lòng tham khảo thêm: Cách hạch toán chi phí thuê văn phòng không có hóa đơn. |