Từ khóa liên quan số lượng
Câu hỏi ngày hỏi
Ngày hỏi:04/11/2017
Cục Quản lý Thuế Quản lý thuế
Hồ sơ thuế là gì? Chào Ban biên tập, tôi là Ngọc Thảo, đang sinh sống và làm việc tại Thành phố Hồ Chí Minh. Tôi có một thắc mắc rất mong nhận được câu trả lời của Ban biên tập. Tôi thắc mắc không biết hồ sơ thuế là gì? Văn bản nào quy định nội dung này? Mong Ban biên tập tư vấn giúp tôi. Xin cảm ơn Ban biên tập. [thao_***@gmail.com]
Nội dung này được Ban biên tập Thư Ký Luật tư vấn như sau:
-
Hồ sơ thuế được định nghĩa tại Tiểu mục 1 Mục IV Phần I Quy trình quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành kèm theo Quyết định 2371/QĐ-TCT năm 2015 như sau:
Hồ sơ thuế là các tài liệu, văn bản liên quan quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh từ phía cá nhân kinh doanh gửi đến cơ quan thuế hoặc từ cơ quan thuế gửi đến cá nhân kinh doanh như: hồ sơ khai thuế, hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ miễn giảm thuế, hồ sơ xoá nợ tiền thuế, hồ sơ xoá nợ tiền phạt, báo cáo sử dụng hóa đơn của cá nhân kinh doanh, thông báo của cơ quan thuế,...
Trên đây là nội dung định nghĩa về hồ sơ thuế. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này bạn nên tham khảo thêm tại Quyết định 2371/QĐ-TCT năm 2015.
Trân trọng!
KẾ TOÁN TRƯỞNG
1> Kế toán trưởng doanh nghiệp
2> Kế toán trưởng nhà nước
KẾ TOÁN THỰC HÀNH
1> Học kế toán căn bản
2> Học kế toán thuế thực hành [Cho người chưa biết]
3> Học kế toán tổng hợp [Cho người đã biết]
4> Học kế toán sản xuất
5> Học kế toán xây dựng
6> Học kế toán máy
KẾ TOÁN CHUYÊN ĐỀ
1> Học đại lý thuế
TIN HỌC VĂN PHÒNG
1> Học Word cơ bản
2> Học excel cơ bản
3> Học excel nâng cao
4> Học excel cho kế toán
5> Học excel cho doanh nghiệp
6> Học VBA excel cho kế toán
Hầu hết công dân Hoa Kỳ [tiếng Anh] – và thường trú nhân [tiếng Anh] làm việc tại Hoa Kỳ – cần nộp hồ sơ khai thuế nếu họ kiếm được nhiều hơn một số tiền nhất định trong năm [tiếng Anh].
Quý vị có thể muốn nộp hồ sơ khai thuế ngay cả khi bản thân kiếm được ít hơn số tiền đó, vì quý vị có thể nhận lại tiền nếu nộp hồ sơ khai thuế. Điều này có thể áp dụng cho quý vị nếu quý vị:
- Đã khấu lưu thuế thu nhập liên bang từ tiền lương của mình
- Thực hiện các khoản tiền thuế ước tính
- Đủ điều kiện để yêu cầu những tín thuế như Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được và Tín Thuế Trẻ Em
Quý vị Có Cần Nộp Tờ Khai Thuế Không?
Dưới đây là cách xác định xem liệu quý vị có nên nộp tờ khai thuế trong năm nay hay không:
Xác Định Yêu Cầu Khai Thuế Của Quý Vị [tiếng Anh]
Lợi Ích của việc Nộp Hồ Sơ Khai Thuế
Nhận lại tiền. Trong một số trường hợp, quý vị có thể nhận lại tiền khi nộp tờ khai thuế. Ví dụ như nếu chủ lao động khấu lưu thuế từ phiếu lương của quý vị, quý vị có thể nhận được tiền hoàn thuế khi nộp thuế.
Tránh phải trả tiền lãi và tiền phạt. Quý vị có thể tránh phải trả tiền lãi và tiền phạt bằng cách nộp tờ khai thuế chính xác đúng hạn và thanh toán mọi khoản thuế đang nợ đúng cách trước hạn chót [tiếng Anh]. Ngay cả khi không thanh toán được tiền thuế, quý vị cũng nên nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn hoặc yêu cầu gia hạn để tránh nợ thêm tiền.
Bảo vệ mức tín nhiệm của quý vị. Quý vị có thể tránh bị áp đặt quyền sai áp tài sản để thế nợ nếu nộp tờ thuế chính xác đúng hạn và thanh toán bất kỳ khoản thuế nào đang nợ đúng cách trước hạn chót. Việc bị sai áp tài sản để thế nợ có thể làm quý vị mất điểm tín nhiệm và khiến quý vị khó đi vay hơn.
Nộp đơn xin hỗ trợ tài chính. Hồ sơ khai thuế chính xác có thể khiến việc xin trợ giúp về chi phí học tập trở nên dễ dàng hơn.
Xây dựng phúc lợi An Sinh Xã Hội của quý vị. Việc kê khai thu nhập từ công việc tự kinh doanh của quý vị trên tờ khai thuế đảm bảo rằng khoản thu nhập này sẽ được bao gồm trong công tác tính toán phúc lợi cho quý vị.
Có được cái nhìn chính xác về thu nhập của quý vị. Khi quý vị đăng ký một khoản vay, người cho vay sẽ xem xét tờ khai thuế của quý vị để tính lãi suất và quyết định xem liệu quý vị có thể hoàn trả hay không. Nếu nộp tờ khai thuế chính xác, quý vị có thể nhận được một khoản vay với lãi suất thấp hơn cũng như điều khoản trả nợ tốt hơn.
Có được sự an tâm. Khi nộp tờ khai thuế chính xác và nộp thuế đúng hạn, quý vị sẽ biết rằng bản thân đang làm đúng theo luật pháp.
Các Bước Tiếp Theo
Nguồn Tài Nguyên
Quy định về hồ sơ khai thuế theo Luật quản lý thuế 2019 như thế nào? Thời gian, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế ở đâu? Sau đây, Lawkey xin giải đáp những thắc mắc này của bạn đọc trong bài viết dưới đây:
Hồ sơ khai thuế
Theo Điều 43 Luật quản lý thuế 2019 quy định như sau:
1. Đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.
2. Đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.
3. Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:
a] Hồ sơ khai thuế năm gồm:
- Tờ khai thuế năm
- Các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;
b] Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế năm,
- Báo cáo tài chính năm,
- Tờ khai giao dịch liên kết;
- Các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
4. Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:
a] Tờ khai thuế;
b] Hóa đơn, hợp đồng và chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.
6. Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:
a] Tờ khai quyết toán thuế;
b] Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp;
c] Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
Xem thêm: Chưa phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp khai thuế như thế nào?
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Theo Điều 35 Luật quản lý thuế 2019 quy định cụ thể như sau:
Đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý
– Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý
Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
– Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế
– Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp
– Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Ngoài ra, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ; lệ phí môn bài; khoản thu vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công; báo cáo lợi nhuận liên quốc gia. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
Theo Điều 45 Luật quản lý thuế 2019 quy định cụ thể như sau:
1. Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
2. Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của cơ chế đó.
3. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
4. Chính phủ quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp sau đây:
a] Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh;
b] Người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh;
c] Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất; cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản;
d] Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
đ] Người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử và các trường hợp cần thiết khác.
Xem them: Hướng dẫn các bước nộp tờ khai thuế qua mạng đơn giản
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.
3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.
4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Xem thêm: Lịch nộp các loại tờ khai thuế và báo cáo thuế năm 2020
Trên đây là nội dung bài viết “Quy định về hồ sơ khai thuế theo Luật quản lý thuế 2019” của Lawey gửi tới bạn đọc. Mọi thắc mắc bạn đọc hãy gọi ngay cho Lawkey để được tư vấn trực tiếp!